В своем докладе члены Европарламента из фракции «Зеленые — Европейский свободный альянс» утверждают, что с 1991 по 2014 год компания Inter IKEA Group, которая управляет всей розничной торговлей компании и владеет торговой маркой IKEA, избежала уплаты налогов с 84% своих доходов с франшиз с помощью дочерней компании в Нидерландах. Из налогооблагаемой базы было выведено более €12 млрд из €14,3 млрд, полученных компанией в качестве роялти за этот период. Составители доклада считают, что Еврокомиссия должна начать расследование по возможному уходу IKEA от налогов. В 2014 году, согласно данным доклада (*.pdf), Германия недополучила €36 млн, Франция — почти €24 млн.
Умножение сущностей
Основатель IKEA Ингвар Кампрад в 1982 году разделил свою фирму на группы компаний, которые представляли собой два различных юридических лица. Первая, Inter IKEA Group, владеет франшизой IKEA и управляет «розничной торговлей» IKEA. Каждый из франчайзи платит Inter IKEA Group 3% с продаж. Вторая, IKEA Group, управляет 328 магазинами IKEA в 28 странах, а также фабриками, логистическими цепочками и принадлежащими компании лесными ресурсами.
Обе компании управляются фондами, которые, в свою очередь, как указывают авторы доклада, контролируются либо семьей Кампрад, либо близкими к ней людьми. Юридическим владельцем материнской компании IKEA Group — нидерландской INGKA Holding BV — является нидерландский фонд Stichting INGKA Foundation. Из пяти мест в наблюдательном совете фонда два занимают сыновья Ингвара Кампрада — Йонас и Петер. Среди других членов наблюдательного совета — в частности, бывший председатель совета директоров IKEA Group и член совета директоров Inter IKEА Йоран Гросскопф.
Согласно целям фонда, его средства могут быть направлены только на финансирование IKEA Group или благотворительных проектов. В то же время, как отмечается в докладе, на благотворительность IKEA тратит немного — в 2014 году на эти цели пошли только €104 млн, при том что прибыль IKEA Group за тот период составила €3,3 млрд.
В свою очередь, Inter IKEA Group с 1989 года контролируется зарегистрированным в Лихтенштейне фондом Interogo Foundation (об этом стало известно только в 2011 году). Данный фонд, как утверждают авторы доклада, в значительной степени контролируется семьей Кампрад. В управляющих органах Interogo — совете фонда и наблюдательном совете — присутствуют либо члены семьи основателя IKEA, либо многолетние соратники Ингвара Кампрада.
Транзит Нидерланды — Лихтенштейн
Inter IKEA Group получает плату от франчайзи (3% от продаж) через свою нидерландскую «дочку» Inter IKEA Systems BV. С 1991 по 2014 год владельцы магазинов IKEA по всему миру выплатили Inter IKEA Group €13,6 млрд. С 2009 по 2014 год выплата роялти составила более €6 млрд — 22,7% от всей чистой прибыли IKEA за этот период.
Авторы доклада отмечают, что законодательство Нидерландов, где базируется Inter IKEA Systems BV (компания — получатель роялти), достаточно благоприятно для создания так называемых транзитных компаний. У Нидерландов существуют договоры об избежании двойного налогообложения с рядом стран — это почти исключает возможность налогообложения выплат по франшизе и по процентам по долгам компаний, которые переводятся из других стран в Нидерланды. Кроме того, если голландская компания отправляет за рубеж платежи по роялти или процентные платежи, то эти средства не облагаются налогом.
Для того чтобы поступившие от владельцев франшиз со всего мира платежи так и остались не затронутыми налогообложением, голландская Inter IKEA Systems BV переводит средства другим юридическим лицам за рубежом, в том числе лихтенштейнскому Interogo.
Авторы доклада отмечают, что с 1991 по 2011 год в затратах IKEA Holding SA, материнской компании Inter IKEA Group, порядка €10,5 млрд проходят по статье «прочие расходы». Эта сумма составляет 95% от всех полученных IKEA за этот период роялти. Парламентарии считают, что часть от €10,5 млрд или эта сумма целиком была направлена в Interogo Foundation в Лихтенштейн.
В качестве доказательства существования такой схемы авторы доклада приводят свидетельство представителя IKEA, по словам которого, еще до приобретения Inter IKEA Systems BV у Interogo Foundation бренда IKEA за €9 млрд голландская компания ежегодно платила фонду за право пользования торговой маркой.
Фиктивный долг
1 января 2012 года было объявлено о сделке по приобретению бренда IKEA, после чего у Inter IKEA Systems BV образовался долг в несколько миллиардов евро перед лихтенштейнским фондом, который и профинансировал сделку.
Теперь Inter IKEA Systems BV должна выплачивать долги Interogo Foundation, таким образом выводя средства из-под налогообложения. С 2012 по 2014 год Inter IKEA Systems BV выплатила дочерней компании лихтенштейнского фонда в Люксембурге, Interogo Finance SA, почти €1 млрд.
Interogo Finance, в свою очередь, в Люксембурге облагается по льготной ставке 0,06%. С 2012 года люксембургская компания направила в Лихтенштейн в качестве дивидендов более €800 млн. В Лихтенштейне доходы от иностранных «дочек» не облагаются налогами.
Авторы доклада отмечают, что из-за того, что информация по счетам Interogo Foundation и Inter IKEA Systems BV не полностью доступна, нельзя точно определить масштаб транзакций между компаниями Inter IKEA Group и фондом Interogo.
В качестве одной из причин, по которой средства выводятся именно в Лихтенштейн, в докладе приводится предположение компании Deloitte, что в Лихтенштейне нет налога на наследование, поэтому фонд Interogo может быть в будущем использован как механизм для передачи наследства Ингвара Кампрада.
«Некорректные допущения»
В пресс-службе Inter IKEA Group на запрос РБК ответили, что пока не успели детально изучить доклад членов Европарламента, однако в компании уже заключили, что в докладе содержатся «некоторые некорректные допущения, которые ведут к некорректным выводам». В пресс-службе отметили, что Inter IKEA Group платит налоги в соответствии с законодательством тех стран, где компания ведет свою деятельность. При этом в компании уточнили, что налоги в основном платят «дочки» компании. Полученные компанией от ее дочерних структур дивиденды не облагаются налогом по всей территории ЕС в соответствии с директивой Евросоюза «О материнских и дочерних компаниях», объяснили в пресс-службе.
Представитель Еврокомиссии Ванесса Мок по факту расследования заявила, что информация об уклонении IKEA от уплаты налогов будет проверена. «Комиссия приняла к сведению доклад и его выводы и детально изучит его», — заявила Reuters представитель Еврокомиссии.
США в поисках офшоров
Согласно исследованию, проведенному осенью 2015 года американскими НКО «Граждане за справедливость в налогах» и образовательным фондом при Группе исследования общественных интересов США, объем средств, которые держит в офшорах компания Apple, — $181 млрд, Microsoft — $108 млрд. Компании стремятся вывести свои средства в юрисдикции с льготным налогообложением.
Как отмечал в 2013 году подкомитет сената США по расследованиям, самым популярным способом для этого являются соглашения о cовместном покрытии затрат. Такое соглашение со своими ирландскими «дочками» заключила Apple — по его условиям, ирландским компаниям Apple Sales International и Apple Operations Europe отходила часть экономических прав на использование интеллектуальной собственности Apple. В итоге торговля товарами Apple принесла ирландской Apple Sales International, в которой до 2012 года де-факто не было сотрудников, $74 млрд. По похожей схеме действовала Microsoft, которая подписала соглашение об участии в расходах с тремя дочерними фирмами — в Ирландии, Сингапуре и Пуэрто-Рико. Другую стратегию выбрала компания Hewlett-Packard — с начала 2000-х компания использовала для финансирования своих операций в США займы, которые она брала у своих «дочек» в Бельгии и на Каймановых островах.
Инструкция по уходу от налогов: в чем Европарламент подозревает IKEA
Компания IKEA за последние шесть лет не выплатила в бюджеты стран Европы в общей сложности около €1 млрд, пришли к выводу в Европарламенте. В схему могли быть включены компании в Нидерландах, Люксембурге и Лихтенштейне.