RUCOMPROMAT

Энциклопедия библиотеки компромата

  • Категории
    • Чиновники
    • Власть
    • Интернет
    • Бизнес
    • Общество
    • Криминал
    • Обзоры
  • Лица
  • Организации
  • Места
  • Архив
  • Категории
    • Чиновники
    • Власть
    • Интернет
    • Бизнес
    • Общество
    • Криминал
    • Обзоры
  • Лица
  • Организации
  • Места
  • Архив

Мечта налогоплательщика: как Алишеру Усманову удаётся быть резидентом РФ и Швейцарии

Бизнес
Для обладателей крупных состояний мир становится более прозрачным, чем еще 10 лет назад, но существуют разумные и, главное, законные способы адаптироваться к изменяющимся условиям.
26.04.2017
Оригинал этого материала
Forbes
В последнее время наша компания получает большое количество вопросов о том, можно ли использовать альтернативное гражданство и/или вид на жительство (ВНЖ) в другой стране для того, чтобы перестать считаться налоговым резидентом России и, тем самым, избежать как уплаты российских налогов, так и передачи данных о счетах в иностранных банках и иных аналогичных организациях в российские налоговые органы в рамках автоматического обмена финансовой информацией.

Сама постановка вопроса во многом некорректна. Я постараюсь объяснить, на каких принципах базируется обмен информацией, почему «скрыться» от него невозможно, и что нужно сделать, чтобы обмен причинял минимум неприятностей.

Теория и практика

В 2016 году Российская Федерация подписала Многостороннее соглашение о сотрудничестве между компетентными налоговыми органами (Multilateral Competent Authority Agreement). Таким образом, Россия  формально согласилась стать участником процесса автоматического обмена информацией о финансовых счетах физических лиц и организаций. Но это только первый шаг — после подписания документа Россия должна проделать существенную работу по приведению внутреннего законодательства страны в соответствие с требованиями международных договоров, получить формальное согласие от других стран – участниц на обмен и разработать технические решения, которые позволят при соблюдении сохранности персональных данных налогоплательщиков передавать и получать информацию об их счетах в различных финансовых институтах (банках, страховых компаниях и т.п.).

Согласно информации опубликованной Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), на сегодняшний день 100 стран согласились участвовать в автоматическом обмене финансовой информацией. В их число входят практически все офшорные юрисдикции, а также популярные среди россиян Великобритания, Кипр, Мальта и Швейцария. 

В 2013 году ОСЭР начала работу над созданием Единого стандарта отчетности, известного также под названием Стандарт автоматического обмена информацией о финансовых счетах, окончательный текст которого был принят в 2014 году. Внедрение Стандарта автоматического обмена информацией о финансовых счетах происходит в два этапа: сначала государство присоединяется к международной Конвенции ОЭСР о взаимной административной помощи налоговым делам (MCMAAMTM), а после этого ратифицирует многосторонне соглашение о сотрудничестве между компетентными налоговыми органами (Multilateral Competent Authority Agreement – MCAA).

Кто будет под прицелом

Обмен финансовой информацией осуществляется на основании налогового резидентства клиента банка или иного финансового института, а не на основе гражданства. Это важное уточнение, которое зачастую не принимается в расчет. Получение второго гражданства или ВНЖ даст возможность переехать на постоянное жительство в страну мечты, но если вы при этом останетесь жить в Росии, с налоговой точки зрения ничего не изменится. Для того, чтобы банк Швейцарии или Англии, в котором у вас открыты счета, не передавал информацию о них в Россию, вам необходимо сменить налоговое резидентство и документально доказать этот факт банкирам.

Налоговое резидентство – это принадлежность физического или юридического лица к налоговой системе того или иного государства. Каждое государство имеет собственные критерии, которые определяют налоговое резидентство, например, критерий проживания в стране не менее 183 дней в году (как в России), наличие жилья, наличие экономических и личных интересов (как в Швейцарии, Австрии, Германии) и т.д. США считает налогоплательщиками всех, кто имеет американское гражданство, а также всех владельцев грин-карты. Несмотря на схожесть принципов определения налогового резидентства в разных странах, могут возникнуть ситуации, при которых человек на вполне законном основании будет считаться налоговым резидентом нескольких юрисдикций одновременно. В результате по счетам такого лица в банках, например, Швейцарии, будет осуществляться «множественный» обмен информацией, то есть она уйдет в налоговые органы не одной, а сразу нескольких стран.

То же самое относится и к уплате налогов. Как известно, российский миллиардер Алишер Усманов в 2016 году попал в список 300 самых богатых людей Швейцарии (по версии журнала Bilan). Это означает, что господин Усманов, скорее всего, имеет вид на жительство в Швейцарии (кантон Во) и является ее налоговым резидентом. Одновременно он является налоговым резидентом РФ. Возможно ли это? Конечно, возможно, и ни в коей мере не противоречит ни российскому, ни швейцарскому законодательству. Если Алишер Усманов хочет уменьшить свое налоговое бремя, он может воспользоваться положениями договора об избежании двойного налогообложения между РФ и Швейцарией, и часть налогов, уплаченных им в России, будет зачтена в Швейцарии, и наоборот. Или же Алишер Усманов может платить полные суммы налогов в обеих странах, — решение остается за ним, как за налогоплательщиком.

Что касается различных организаций (а к этой категории относятся не только компании, но и структуры без образования юридического лица, например, партнерства или трасты, а также фонды и иные организации), то автоматический обмен информацией может коснуться не только их самих, но и так называемых «контролирующих лиц», если организация удовлетворяет определенным критериям.

Рассмотрим пример. Гражданин России постоянно проживает на территории Швейцарии (и поэтому является ее налоговым резидентом) и открывает счет в банке на территории Англии. При открытии счета банк потребует от потенциального клиента заполнить специальную анкету (Self Certification Form) и сообщить о себе следующую информацию: имя и фамилию, гражданство (национальность), дату рождения, страну и адрес проживания, контактный телефон, а также ИНН (при наличии) и страну (или страны), в которых у клиента есть налоговые обязательства (то есть те страны, в которых он считается или может считаться налоговым резидентом). Этот список не является полным. Каждый банк разрабатывает свои формы, учитывающие требования законодательства страны, в которой он ведет деятельность, а также внутренние инструкции самого банка. Если российский гражданин предоставит о себе полную информацию и подкрепит ее документами, например, счетом за коммунальные услуги по адресу проживания в одном из городов Швейцарии, сертификатом швейцарского налогового резидента и т.п., то по окончании очередного финансового года банк в Англии отправит информацию о счете клиента в местную налоговую службу, а та, в свою очередь, по каналам автоматического обмена передаст ее налоговым органам Швейцарии, поскольку гражданин России является налоговым резидентом Швейцарии, и у банка есть информация и документация, подтверждающая этот факт. В ситуации этого примера информация не будет передаваться в ФНС России.

Грамотное планирование

Для того чтобы избежать автоматического обмена информацией, лучше всего хранить накопления в банках страны постоянного проживания и налогового резидентства (внутри страны во многих случаях действуют законы о банковской тайне, как например, в Швейцарии), либо перевести деньги в финансовые учреждения той страны, которая не присоединилась и не планирует присоединяться к Стандарту автоматического обмена информацией (CRS). Так, например, Албания и США не подписали это соглашение. Если кто-то не готов хранить свои сбережения в банках Албании, то может открыть счет в одном из банков США.

Если вы собираетесь рассмотреть смену налогового резидентства (а для этого сначала необходимо оформить ВНЖ или разрешение на проживание в выбранной стране), то разумно выбрать юрисдикцию, которая предлагает резидентам мягкий налоговый режим, который позволяет легально минимизировать налоговую нагрузку. Россиянам будут интересны Мальта, Монако, Кипр, Португалия, Андорра, Великобритания и ОАЭ. В некоторых из этих стран действуют программы, которые позволяют получить ВНЖ или даже гражданство через инвестиции. Стоит иметь в виду, что большинство этих стран участвуют или собираются участвовать в автоматическом обмене. Это означает, что правительственные органы будут рано или поздно располагать всей информацией о счетах и иных финансовых интересах физических и юридических лиц. Но если вы платите все налоги, то волноваться не о чем. Если, конечно, правительство страны проживания и налогового резидентства обеспечивает сохранность персональных данных своих жителей, включая данные об их финансовом положении, и эти данные не оказываются в открытом доступе (в интернете или на рынке) в результате хакерских атак, из-за коррупции чиновников или халатности сотрудников налоговых органов.

Альтернативным вариантом может быть переезд на постоянное место жительства в страну, которая не подписала соглашение об обмене информацией. Таких стран немного, и граждане этих государств уже начинают сталкиваться с отказом в открытии иностранных счетов в банках некоторых стран. Соединенные Штаты не подписали конвенцию, и вряд ли американцев ждут какие-либо санкции. Поэтому одним из вариантов может быть перевод активов в США. Но у этой опции есть свои минусы, поэтому необходимо объективно оценить все возможности и риски.

Времена меняются, и мир становится более прозрачным, чем еще 10 лет назад, но существуют разумные и, главное, законные способы адаптироваться к изменяющимся условиям.
Предыдущая статья
Следующая статья
---
Усманов Алишер Россия
27.05.2025
Илья Горбунов из патриота эволюционировал в вымогателя
Бывший креативный директор "пригожинского" издания «Народные новости» вымогал 10-20 миллионов рублей за молчание у петербургского политика Александра Малькевича.
27.05.2025
Райффайзенбанк ищет управу на Алексея Репика
Австрийский банк пытается выбить деньги из фармацевтического олигарха.
27.05.2025
Андрей Костин лососнул тунца в Мозамбике
Госбанкир разбазарил сотни миллионов долларов на сомнительных кредитах.
26.05.2025
Андрей Козицын заметает свои бизнес-следы
Скандальный олигарх и бывший гендиректор УГМК тщательно зачищает данные о своем участии в бизнесе.
26.05.2025
Романа Абрамовича выдавили из Люксембурга
Одиозный российский олигарх начал перевод управленческих структур металлургического ЕвразХолдинга в РФ.
25.05.2025
Константин Малофеев предложил отменить пенсии
Православный олигарх против социального иждивенчества пожилых россиян.
23.05.2025
Семейство Сергея Шойгу продолжает объедать армию
Структуры бывшего главы Минобороны РФ по-прежнему у бюджетной кормушки.
23.05.2025
Андрей Костин встал на колени перед правосудием США
Одиозный российский госбанкир просит американское следствие о сделке.
23.05.2025
Сергей Куликов распихал дворцы на жен
Коррумпированный глава "Роснано" сколотил настоящую империю на госслужбе.
23.05.2025
Максуду Шадаеву денег мало
Одиозный глава Минцифры придумал, каким дополнительным побором обложить российский бизнес.
22.05.2025
Искандар Махмудов нашел себя в нехаляльном мясе
Аффилированное с криминальным миллиардером АО «Гефест» выкупило у Магомеда Денильханова долю (33%) в уставном капитале ООО «Копитания» – крупного производителя свинины.
21.05.2025
Власть взялась за интернет-ресурсы олигархов
Администрация президента РФ намерена взять под контроль медийные площадки, принадлежащие крупнейшим финансово-промышленным группам в стране.
21.05.2025
Следствие накрыло семейный распил Кулешовых
Бывший заместитель главы Росстандарта Алексей Кулешов и его мать, Людмила Кулешова, украли более 1 миллиарда рублей из гособоронзаказа.
21.05.2025
Вадиму Мошковичу сшили новое уголовное дело
Аграрного олигарха обвинили в раздаче взяток кому попало.
20.05.2025
Юрий Борисов не идет на посадку
Коррумпированный экс-глава "Роскосмоса" планирует отсидеться в кресле сенатора от уголовного преследования.
20.05.2025
Список преступлений Виктора Хорошавцева растет не по дням, а по часам
Следствие уже насчитало в уголовном деле бывшего президента "Башнефти" шесть случаев мошенничества и не намерено останавливаться.
19.05.2025
Игорь Шувалов подтягивает к распилу родственников
Коррумпированный глава ВЭБ.РФ на место главного юриста корпорации тащит своего племянника.
18.05.2025
Таможня не дала добро Игорю Сечину
Весной 2025 года потерпела неудачу попытка серого кардинала российской политики посадить в кресло главы ФТС "своего человечка" - выходца из ФСБ Олега Губайдуллина.
18.05.2025
Владимир Смеркис оказался мошенником
Бывший глава биржи Binance в СНГ и основатель крипто-биржи Blum арестован по подозрению в хищениях и мошенничестве.
16.05.2025
Эльвира Набиуллина спелась с Борисом Минцем
ЦБ РФ заключил мировое соглашение с одним из офшоров беглого криминального банкира, укравшего более 1 миллиарда долларов.
О проекте (контакты) | Лица | Места | Организации


RuCompromat.Com ® 16+